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第二:大于等于1.当期已认证或确认的进项专用注明的金额、税款合计数

简介: 第二:大于等于1.当期已认证或确认的进项专用注明的金额、税款合计数≥本期申报抵扣的专用进项金额、税额合计数;2.经稽核比对相符的海关进口专用缴款书注明的税款合计数≥本期申报抵扣的海关进口专用缴款书的税额;3.代扣代缴款

《国家税务总局关于印发<纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发(2017)124号),从5月1日起正式施行新的比对办法,一度被称为史上最严的申报比对,稍有不慎,税控设备会锁死,将造成无法开票!

以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数,从而产生“暴力虚开”的违法行为,因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。

本条比对规则实施后,未开票收入如填报负数,将造成比对异常,税控设备锁死后,纳税人须前往税务机关,税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实,核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

税盘锁死情形二进项税额转出栏金额为负数,税控盘将被锁死!

以往纳税人用进项税额“负数”转出来增加进项,调减或少交税款,本次新规出台后,进项税额转出金额如小于零,将造成比对异常,税控设备锁死,纳税人须前往税务机关接受核实,经核实无问题后才能解锁,否则无法开具。

除了小微免征等优惠无需办理备案手续外,享受其他免税优惠的纳税人如“未备案,先申报享受”,将造成比对异常,税控设备锁死后,纳税人须前往税务机关,尽管对于此类比对异常信息,税务机关会直接进行解锁,但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便,建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。

从6个方面秒懂申报新规第一:小于等于1.开具金额、税额合计数(不含不征收)≤当期申报的销售额;2.当期申报的应纳税额减征额≤当期符合政策规定的减征税额;3.申报表中的预缴税额本期发生额≤实际已预缴的税款;4.当期申报的应纳税款≤当期实际入库税款。

(特殊情况除外)PS:小规模纳税人应注意:填报当期发生销售额时需区分专用销售额和普通销售额,分别填入对应的申报栏次。

第二:大于等于1.当期已认证或确认的进项专用注明的金额、税款合计数≥本期申报抵扣的专用进项金额、税额合计数;2.经稽核比对相符的海关进口专用缴款书注明的税款合计数≥本期申报抵扣的海关进口专用缴款书的税额;3.代扣代缴款凭证上注明的税额合计数≥本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额;4.《出口货物转内销证明》上注明的进项金额合计数≥本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额;5.依据相关凭证的金额计算抵扣进项税额的,计算得出的进项税额≥本期申报抵扣的相应凭证税额;第三:其他符号包含: 当期应申报优惠备案的销售额必须含有优惠备案信息。

第四:特殊规则1.实行汇总缴纳的总机构和分支机构可以不进行票表比对;2.按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。

2.申报比对不相符:除纳税人仅因相关资格尚未备案造成比对不符可以解锁外,其他异常情况需按规定转交申报异常处理岗处理,涉嫌虚开等严重涉税违法行为的应转交稽查部门处理,经处理完毕后可以解除异常,对纳税人税控设备进行解锁。

第六:白名单主管税务机关可以结合申报比对管理实际,将征收方式、开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理,并根据实际情况确定所使用的申报比对规则。

③5月1日之后,大数据比对的时代终于全面到来!


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第二:大于等于1.当期已认证或确认的进项专用注明的金额、税款合计数

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